Les 4-Persoonlike inkomstebelasting
LES NOTAS
Persoonlike inkomstebelasting
[Bron: https://www.westerncape.gov.za/eng/directories/services/7298/20749]
Wat is inkomstebelasting?
❖ Inkomstebelasting is die geld wat jy betaal vir die regering te betaal uit jou loon of salaris vir paaie, skole, hospitale, Nkandla, vuurbaddens ens.
❖ Die hoeveelheid belasting wat jy betaal en hang af van :
• Hoeveel jy verdien
• Jou ouderdom (of jy onder 65 of ouer as 65)
• Of jy is 'n lid van 'n pensioenfonds of tot 'n uittredingannuïteitsfonds bydra.
❖ Voorbeelde van inkomste waarop jy belas kan word, sluit in:
• inkomste uit werk, byvoorbeeld, salarisse, lone, bonusse, oortyd
• byvoordele en sekere enkelbedrae (bv. Honorariums)
• inkomste uit 'n besigheid
• beleggingsinkomste, byvoorbeeld, rente, huurinkomste en buitelandse dividende
• annuïteite
• pensioene
• Inkomste uit jou eie besigheid
Wie moet registreer vir inkomstebelasting?
❖ Almal wat enige vorm van inkomste ontvang, insluitend dié onder die belastingdrempel, moet registreer vir inkomstebelasting. Dit help die SARS die omvang van die nienakoming te verhinder.
❖ Jy kan registreer vir inkomstebelasting by 'n SARS kantoor deur die voltooiing van 'n IB- IT 77 vorm. Jy sal die volgende nodig:
• 'n Gewaarmerkte afskrif van jou identiteitsdokument of paspoort of jou rybewys
• Jou bank besonderhede: óf 'n gekanselleerde tjek of 'n gesertifiseerde / oorspronklike afskrif van jou rekening verklaring of 'n oorspronklike brief van die bank bevestig jou bank besonderhede
• Inkomste besonderhede vir die laaste 3 jaar bv. afskrifte van IRP5 ens.
❖ Sodra jy geregistreer is en jy jou belasting nommer het, kan jy dan registreer www.sarsefiling.co.za as 'n belastingbetaler en vul jou opbrengs aanlyn verklaar.
❖ Jy is verplig om inkomste belasting te betaal as jy meer as R63 556 (die bedrag verander jaarliks) verdien in die 2013 belastingjaar, en jonger as 65 jaar oud is. As jy 65 jaar of ouer, word die belastingdrempel (d.w.s. die bedrag bo dit wat inkomstebelasting moet betaalbaar) verhoog tot R99 056. Vir belastingbetalers 75 jaar en ouer, hierdie drumpel is R110 889.
❖ Die belastingskale op belasbare inkomste word jaarliks deur die Parlement, en is oor die algemeen na verwys as "marginale koerse van belasting" of "statutêre koerse". Die skaal van belasting wat gehef word op 'n individu wat op 'n glyskaal wat lei tot die belasting te verhoog as belasbare inkomste toeneem. Elke jaar, kondig die Minister van Finansies die tariewe wat gehef word aan deur die publikasie van die toepaslike belastingtabelle tydens die jaarlikse begrotingsrede.
❖ Die proses van die aftrekking van belasting van salarisse word deur 'n werknemer word algemeen na verwys as LBS.
Belastingopgawes
❖ Een keer 'n jaar, sal jou werkgewer jou 'n IRP5 belastingsertifikaat dat die totale bedrag wat jy verdien het en die totale belasting wat afgetrek is, indien. As jy verdien meer as R120 000 (die bedrag verander jaarliks) per jaar, moet jy 'n belastingopgawe voltooi en stuur met jou IRP 5-sertifikate aan die SARS. 'n Persoon wat vergoeding ontvang van minder as R120 000 (die bedrag verander jaarliks) kan kies 'n inkomstebelastingopgawe in te dien nie, mits die volgende kriteria voldoen word:
• Salaris is van 'n enkele werkgewer ontvang
• Salaris vir 'n volle jaar van aanslag is (1 Maart - 28/29 Februarie)
• Geen toelae betaal, waaruit LBS nie ten volle afgetrek met betrekking tot toelae reis
❖ Jy moet by die SARS registreer voordat jy 'n belastingopgawe voltooi. As jy reeds geregistreer is, sal jou belastingopgawe vorms aan u gestuur word in die pos. Jy kan die vorms ook by jou naaste SAID-kantoor. Jy kan ook te ontvang en stuur jou belastingopgawes elektronies met behulp van die SARS eFiling-stelsel.
❖ e-Filing is 'n elektroniese belastingopgawe en voorlegging diens. Jy kan registreer vir eFiling as jy reeds as 'n belastingbetaler geregistreer is. Jy sal jou belasting-verwysingsnommer en ID-nommer nodig. Jy sal gedetailleerde instruksies oor hoe om die belastingopgawe met die vorms voltooi, ontvang.
❖ Wanneer jy jou opgawe indien SARS sal seker maak dat jy die regte bedrag van belasting betaal het. As jy te veel belasting betaal het sal jy 'n terugbetaling te kry. As jy genoeg belasting betaal het nie sal jy gevra word om die uitstaande bedrag te betaal. Jy kan ook 'n afskrif van die vorms by jou naaste SAID-kantoor.
❖ Jy kan beboet word of tronk as jy skuldig bevind word aan:
• belastingontduiking (m.a.w. nie jou inkomstebelasting betaal)
• 'n inkomstebelastingopgawe nie voltooi
• nie al jou inkomste op jou inkomstebelastingopgawe
EKSAMENGEBASEERDE VRAE
Les 1
Die werknemer en werkgewer dra elk 1% tot WVF gebaseer op die totale vergoeding van die werknemer.
Bereken die maandelikse bedrag aan die fonds betaal indien die bruto salaris van die werknemer is R184 000 per jaar.
Les 2
1. Bryde het sakrekenaars wat sy verkoop in haar skryfbehoeftes winkel. Daar is nie die 14% BTW bygevoeg op die sakrekenaars se prys nie. Haar kosprys, voor BTW, is R188,59 per rekenaar. Bereken hoeveel die sakrekenaar sal kos nadat sy BTW bygevoeg het. Rond die antwoord af tot die naaste Rand.
2. 'n Bos blomme kos R130 BTW ingesluit. Wat is die prys van die blomme BTW uitgesluit? Onthou BTW is 14% .
Les 3
1. Joseph werk 1 dag per week vir 8 ure 'n dag as 'n kontrak skoonmaker.
Hy kry betaal R21,50 per uur.
a. Moet hy WVF betaal?
b. Bereken die bedrag van WVF per maand dat sy werkgewer moet betaal. (Gebruik 4 weke = 1 maand)
2. Temba werk in die gasvryheidsbedryf en kry betaal 15% meer as die minimum per maand wat R2 495,80. Bepaal die totale bedrag wat aan WVF vir 'n 1 jaar.
Les 4
1. Wat is die belasbare inkomste?
2. Wat is 'n belastingdrempel?
3. Wat is die sertifikaat wat jou een keer 'n jaar te kry van jou werkgewer?
4. Noem 2 bronne van persoonlike inkomste.
5. Moet jy betaal belasting op 'n eiendom wat jy besit en 'n inkomste verdien uit?
ANTWOORDE
Les 1
2% × R184 000 = R3 680 pj
Per maand = R3 680 ÷ 12 = R306,67
Les 2
1. BTW = 14% x R188,59 = R26,40
Koste van sakrekenaar = R188,59 + R26,40 = R214,99 ≈ R215
OF
Koste van sakrekenaar = R188,59 × 114% = R214,99 ≈ R215
2. Oorspronklike Bedrag × 114% = R130
Oorspronklike bedrag = R130 ÷ 114% = R114,04
Les 3
1.
a. Ja, hy werk meer as 24 uur in 'n maand.
b. 0,8 × 4 × R21,50 = R688
WVF = 1% × R688 = R6,88
2. Temba se salaris = 115% × R2 495,80 = R2 870,17 pm
WVF = 2% × R2 870,17 = R57,40 pm
WVF = R57,04 × 12 = R684,48
les 4
1. Bruto inkomste minus enige vrystellings en aftrekkings wat toegelaat.
2. Dit is die vlak van inkomste waarop 'n persoon begin betaal inkomstebelasting.
3. 'n IRP 5.
4. inkomste uit werk, byvoorbeeld, salarisse, lone, bonusse, oortyd
byvoordele en sekere enkelbedrae
inkomste uit 'n besigheid of handel
beleggingsinkomste, byvoorbeeld, rente, huurinkomste en buitelandse dividende
annuïteite
pensioene
inkomste uit jou eie besigheid
5. Ja!
